Финансовый план

Раздел бизнес-плана "Финансовый план" призван обобщить материалы предыдущих разделов и представить их в стоимостном выражении. Если данные соответствующим образом проанализированы, это позволяет сделать проект привлекательным для инвестора

Финансовый план состоит из трех частей:

I. Сводный прогноз доходов и расходов

Этот прогноз делается, по крайней мере, на первые три года, причем данные за первый год должны быть представлены в помесячной разбивке. Он включает такие показатели, как ожидаемый объем продаж, себестоимость реализованной продукции и различные статьи расходов. Задача этого документа — показать, как будет формироваться и изменяться прибыль.

Если этот план покажет, что при таких издержках можно получить прибыль, предприятие имеет шанс на успех.

II. Прогноз денежной наличности

Главная задача — проверить синхронность поступления и расходования денежных средств. Сплошь и рядом вполне рентабельные предприятия терпят банкротство из-за того, что в нужный момент у них не хватило денег. Следовательно, если судить об успехе только по прибыли, есть риск ошибиться, особенно если при этом прирост наличности отрицателен.

План доходов и расходов

Прогноз денежной наличности строится на основании плана денежных поступлений и выплат.

Если для какого-то периода окажется, что выплаты превышают поступления, нужно своевременно принять меры для исправления этого положения.

III. Сводный баланс активов и пассивов предприятия

Его рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации проекта. Считается, что этот документ менее важен, чем первые два. Тем не менее, его обычно тщательно изучают специалисты коммерческих банков, чтобы оценить, какие суммы намечается положить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприятие собирается финансировать создание или приобретение этих активов.

План поступлений и выплат

Вторым подразделом финансового плана является стратегия финансирования.

Здесь нужно кратко дать ответы на следующие вопросы:

1. Сколько нужно средств для реализации проекта?
2. Откуда намечается получение этих инвестиций?
3. Какую долю потребленных средств планируется получить в форме кредита, а какую — привлечь в виде паевого капитала? (Финансирование через кредиты предпочтительно для проектов, связанных с расширением производства на уже действующих предприятиях, при реализации проектов, связанных с созданием нового предприятия или реализацией технологического новшества, лучшим источником финансирования служит паевой или акционерный капитал.)
4. На какие цели будут израсходованы инвестиции?
5. Что конкретно будет приобретено?
6. Каким образом использование инвестиций повысит прибыльность предприятия?
7. Когда будет получена первая прибыль? Для этого делается прогноз точки окупаемости. Под точкой окупаемости понимают такое состояние, когда разность между всеми расходами и доходами равна нулю.
8. Какова прибыльность инвестиций?

Балансовый план активов и пассивов предприятия

Подготовленный надлежащим образом финансовый план может послужить также основой для комплексной поэтапной оценки развития предприятия, выполнения проекта. Все данные, которые могут вызвать сомнения инвестора, необходимо снабдить комментариями.